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CONTADORES PÚBLICOS OBLIGADOS ANTE LA U.I.F.
9 de diciembre de 2019

CONTADORES PÚBLICOS OBLIGADOS ANTE LA U.I.F.

En relación a la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo, se encuentran obligados a INSCRIBIRSE E INFORMAR A LA UIF OPERACIONES SOSPECHOSAS aquellos contadores públicos que actúen como auditor externo y/o síndico societario de personas físicas o jurídicas que:

- Según los últimos estados contables auditados:

  I. Tengan un activo superior a $ 56 millones.

 II. Hayan duplicado su activo o sus ventas en el término de un año.

En el caso que los activos o ventas se hayan duplicado o más que duplicado en el término de un año, se entenderá que el párrafo ii) se cumple cuando dicho incremento superara el importe de $ 5.6 millones y, siempre y cuando la información y demás elementos de respaldo recibidos de su cliente por el profesional no le posibiliten satisfacerse razonablemente de las justificaciones de dicho incremento

O sin importar los montos,

- Desarrollen algunas las siguientes actividades.

1. Las entidades financieras.

2. Casas y agencias de cambio, compraventa de divisas bajo forma de dinero o de cheques extendidos en divisas o mediante el uso de tarjetas de crédito o pago, o en la transmisión de fondos dentro y fuera del territorio nacional.

3. Juegos de azar.

  1. Personas humanas y/o jurídicas registradas ante la Comisión Nacional de Valores para actuar como intermediarios en mercados autorizados por la citada comisión y aquellos que actúen en la colocación de Fondos Comunes de Inversión o de otros productos de inversión colectiva autorizados por dicho organismo.
  2. Personas jurídicas autorizadas por la Comisión Nacional de Valores para actuar en el marco de sistemas de financiamiento colectivo a través del uso de portales web u otros medios análogos y demás personas jurídicas registradas en el citado organismo a cargo de la apertura del legajo e identificación del perfil del cliente para invertir en el ámbito del mercado de capitales. (Inciso sustituido por art. 200 de la Ley N° 27.440.

6.

 i.  Los registros públicos de comercio,

       ii.            los organismos representativos de fiscalización y control de personas jurídicas,

      iii.            los registros de la propiedad inmueble,

      iv.            los registros de la propiedad automotor,

        v.            los registros prendarios,

      vi.            los registros de embarcaciones de todo tipo y

    vii.            los registros de aeronaves.

7. Compraventa de obras de arte, antigüedades u otros bienes suntuarios, inversión filatélica o numismática, o a la exportación, importación, elaboración o industrialización de joyas o bienes con metales o piedras preciosas.

8. Las empresas aseguradoras.

9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de crédito o de compra.

10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales.

11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen operaciones de giros de divisas o de traslado de distintos tipos de moneda o billete.

12. Los escribanos públicos.

13. Las entidades comprendidas en el artículo 9º de la ley 22.315Sociedades que realizan operaciones de capitalización y ahorro.

14. Los despachantes de aduana definidos en el artículo 36 y concordantes del Código Aduanero (ley 22.415 y modificatorias).

15.

         i.            el Banco Central de la República Argentina,

       ii.            la Administración Federal de Ingresos Públicos,

      iii.            la Superintendencia de Seguros de la Nación,

      iv.            la Comisión Nacional de Valores,

        v.            la Inspección General de Justicia,

      vi.            el Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social y

    vii.            el Tribunal Nacional de Defensa de la Competencia;

 

16. Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de seguros;

 

17. Los profesionales matriculados cuyas actividades estén reguladas por los consejos profesionales de ciencias económicas (por las tareas de auditoría externa y sindicatura societaria a los sujetos obligados);

 

18. TODAS las personas jurídicas que reciben donaciones o aportes de terceros;

19. Los agentes o corredores inmobiliarios matriculados y las sociedades de cualquier tipo que tengan por objeto el corretaje inmobiliario, integradas y/o administradas exclusivamente por agentes o corredores inmobiliarios matriculados;

20. Las asociaciones mutuales y cooperativas que otorguen créditos, gestionen préstamos y/o presten ayudas económicas y las entidades que prestan el servicio de gestión de préstamos regulado por el I.N.A.E.S.

21. Compraventa de automóviles, camiones, motos, ómnibus y micrómnibus, tractores, maquinaria agrícola y vial, naves, yates y similares, aeronaves y aerodinos.

22. Fiduciarios, en cualquier tipo de fideicomiso y las personas físicas o jurídicas titulares de o vinculadas, directa o indirectamente, con cuentas de fideicomisos, fiduciantes y fiduciarios en virtud de contratos de fideicomiso.

23. Las personas jurídicas que cumplen funciones de organización y regulación de los deportes profesionales.

Los contadores públicos obligados informar a la UIF deben registrarse en la misma dentro de los 30 días luego de que acuerde con el cliente la prestación de los servicios.

  •          De acuerdo con lo dispuesto en la R 65/2011 de la UIF, el profesional que emita informes de auditoría o de sindicatura en clientes alcanzados, deberá dejar constancia en dichos informes de haber llevado a cabo procedimientos de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Esta manifestación no debe incluirse en los casos en que el profesional emita informes de revisión limitada, informes especiales o certificaciones contables.

Modelo de párrafo a incorporar en los informes:

He {Hemos} aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo previstos en la Resolución N° 420/11 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

 

Normativa vinculada:

  •          Ley 25246 y sus modificatorias.
  •          Resolución UIF 65/2011 y sus modificatorias.
  •          RES. 420/11 FACPCE y sus modificatorias.

Lecturas recomendadas:

  •          Informes 4 y 5 de la CENCYA 
  •          Memo O-2 S.T FACPCE
  •          ACTUALIZACIONES DE MONTOS - Res. UIF 117/2019

 

Cra. Angélica Esquenón

Secretaria Técnica Adjunta

CPCE - CHACO

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