Prevención de Lavado de Activos – UFI

«Sujeto obligado: se entenderá por sujeto obligado a los profesionales independientes matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488 que reglamenta su ejercicio, que actuando individualmente o bajo la forma de Asociaciones Profesionales según lo establecido en los artículos 5º y 6º de la Ley Nº 20.488, realicen las actividades a que hace referencia el Capítulo III Acápite B, Punto 2 (Auditoría de estados contables) y Capítulo IV Acápite B (Sindicatura Societaria) de las Resoluciones Técnicas 7 y 15 respectivamente de la FEDERACION DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONOMICAS, cuando dichas actividades se brindan a las siguientes entidades:

1. A las enunciadas en el artículo 20 de Ley Nº 25.246 y modificatorias (LOS SUJETOS OBLIGADOS) o;
2. Las que no estando enunciadas en dicho artículo (LOS SUJETOS NO OBLIGADOS), según los estados contables auditados:

• Posean un activo superior a CUATRO MIL (4.000) SALARIOS MÍNIMOS, VITALES Y MÓVILES; o
• hayan duplicado su activo o sus ventas en el término de UN (1) año, de acuerdo a la información proveniente de los estados contables auditados».

• Sólo están alcanzados y deben inscribirse en la UIF los contadores públicos que auditen estados contables o sean síndicos societarios de Sujetos Obligados según el artículo 20 Ley 25246 o de Sujetos No Obligados que superen ciertos umbrales. Los otros profesionales en ciencias económicas no están incluidos.
• A partir de su inscripción, el contador público deberá cumplir con los procedimientos y obligaciones detalladas en la Resolución UIF N° 65/11 ( ver aquí).
• Resulta clave en la evaluación, también, el determinar si el ente a auditar recibe donaciones o aportes de terceros que superen un cierto umbral mensual y por persona o grupo de personas relacionadas (por ejemplo familiares), ya que los puede transformar en sujetos obligados y, en consecuencia, al auditor

Son sujetos obligados SOLO las personas jurídicas que reciban donaciones o aportes de terceros por importes superiores a CATORCE (14) SALARIOS MÍNIMOS, VITALES Y MÓVILES o el equivalente en especie (valuado al valor de plaza); en un solo acto o en varios actos que individualmente sean inferiores a CATORCE (14) SALARIOS MÍNIMOS, VITALES Y MÓVILES pero en conjunto superen esa cifra, realizados por una o varias personas relacionadas, en un período no superior a los TREINTA (30) días. Quedan comprendidas también las corporaciones.

Principales novedades que introduce la resolución 42/2024 en relación con la anterior resolución 65/2011:

• Se excluye al síndico societario.
• Se introduce el Enfoque basado en riesgos.
• Se incorporan Actividades específicas.
• En el caso de la actividad de auditoria se modifican los parámetros. Ingresos por actividades ordinarias superior o igual a 4.000 SMVM.
• Se incorpora el análisis de autoevaluación del sujeto obligado.
• Se incluye el revisor externo independiente en el caso de las Actividades específicas.
• Se debe clasificar a los clientes según el grado de riesgo (alto, medio o bajo).
• Se debe realizar la revisión del manual de procedimientos cada dos años.
• Se incorpora el informe técnico de autoevaluación de riesgos.
• Se incorpora el reporte mensual en el caso de Actividades específicas.
• Se incorpora el reporte anual de entidades auditadas.
• Se incorpora el reporte sistemático anual.
• Se hace expresa mención al secreto profesional.